儿童抚养费的税务规定

幸运的是，涉及儿童抚养费时，税法相当简单明了。

在离婚期间，试图理清资产、房产、物品和金钱已经够困难的了，特别是考虑到几乎总是会涉及到情绪高涨的情况。再加上孩子的因素，就会带来更多一层的压力和担忧——而且，对许多父母来说，还会增加税务方面的考量。

幸运的是，尽管关于离婚和税务有很多规定——这意味着最好查看美国国税局（IRS）网站以了解自己特定情况的细节——但总体而言，儿童抚养费的税务规定已经相当完善，并非神秘莫测。

首先，让我们来谈谈儿童抚养费。监护父母（孩子大部分时间与之生活在一起的父母）在离婚后通常会收到——你猜对了！——非监护父母的付款。这些付款通常会考虑到父母双方的收入，但任何一方都可以请求法官考虑提高或降低抚养费。例如，如果孩子上的是昂贵的私立学校，监护父母可以要求非监护父母多支付一些来帮助支付学费。

那么：如果你每月支付3000美元儿童抚养费给配偶，你能否在纳税时申报36000美元的扣除额来涵盖全年呢？

不能。儿童抚养费本身不可扣除。而且监护父母也不必在报税时将其列为收入。不过，非监护父母仍有一些方法可以获得一些税务减免。

通常，监护父母有权将孩子作为受抚养人申报。然而，如果监护父母同意，非监护父母可以将孩子作为受抚养人申报。虽然这与扣除儿童抚养费不完全相同，但也是一种税务减免。

当然，这并不像握个手那么简单。监护父母必须填写美国国税局（IRS）的8332表格（或者写一份涵盖所有相同要点的声明），非监护父母必须将其附在自己的纳税申报表上。

如果你们有共同监护权，你和你的配偶可以逐年交替将孩子作为受抚养人申报。

与儿童抚养费不同，赡养费——即配偶赡养费——支付方可以在税务上扣除，而收款方必须将其作为收入申报。这适用于2018年12月31日或之前执行的离婚或分居协议。根据美国国税局（IRS）的规定，在该日期之后，支付配偶赡养费的一方不能在税务上扣除，接收方也不再将其计入收入。

如果你的离婚在2019年1月1日之前最终确定，并且你将赡养费和儿童抚养费合并在一起，你所支付的款项称为“家庭抚养费”。家庭抚养费支付方可以在税务上扣除，接收方必须将其作为收入申报。当然，如果你要在纳税时申报，你必须遵守所有的规章制度。如需更多信息，请咨询律师或会计师。

儿童抚养费税务扣除常见问题解答

哪位父母有权在税务上申报孩子？

监护父母是有权在税务上申报孩子的人。监护父母是孩子一年中大部分时间或在一年中居住时间最长期间与之生活在一起的父母。

支付儿童抚养费有税收抵免吗？

儿童抚养费支付没有抵免或扣除。

支付的儿童抚养费会减少应税收入吗？

不会，儿童抚养费不会减少你的应税收入。

如果父亲支付儿童抚养费，他能在税务上申报孩子吗？

因为支付儿童抚养费的个人通常是非监护父母——意味着你不是孩子大部分时间居住在一起的父母——所以在大多数情况下，支付儿童抚养费的父亲不能在他的纳税申报表上申报该孩子。

如果你欠儿童抚养费，你的经济刺激支票会怎样？

如果你欠儿童抚养费，美国国税局（IRS）可以扣取第一笔经济刺激支票。然而，2020年12月和2021年1月发放的第二笔经济刺激支票并非如此。