农民享有特殊的税收减免政策。你知道都有哪些吗？
我们很多人都梦想着逃离激烈的竞争，去乡下耕种自己的一小块土地。我们会养几头牛、几只鸡——嘿，我们甚至会自己种植农产品，用收获的小麦做面包。
但我们永远做不到。
农民的生活显然不同于有大把时间可消磨的富家子弟，甚至也不同于朝九晚五工作且后院有花坛的房主。就连美国国税局（IRS）也明白这一点——而他们可不是以最善解人意的政府机构而闻名的。由于农业经营具有不可预测性（且通常很艰难），农民会得到一些有趣的税收减免或优惠。那么，让我们开始深入了解，首先从美国国税局如何对农场进行分类学起。
10：农场与其他企业
有许多专门针对农场的规定，这些规定不适用于其他企业。
如果你心里在想：“农场不就是一种企业吗？美国国税局真的会对玉米和奶牛有各种各样的例外规定吗？”别担心。是的，在很多方面，美国国税局确实将农场视为小型企业，从一些规定中就可以看出来：例如，利润要缴纳自营职业税，员工要预扣税款[来源：Lee]。
但农场也有自己的一套例外规定。如果在过去两年中，你至少三分之二的收入来自农业，那么你就被视为合格的农民[来源：美国国税局（IRS）]。但在了解了农业与经营小型企业相似，且合格的农民必须专门从农业活动中赚钱之后，我们还应该研究一些不能将农业申报为职业的情况。让我们翻到下一页看看吧。
9：不同的农场分类
后院的菜园不算农场。
美国国税局确实为农民制定了一些有趣的例外规定和扣减项目。但别以为你可以把自家后院的菜园说成是农场来欺骗美国国税局。美国国税局很清楚“业余农耕”和“因为作物歉收我们不得不进行二次抵押”的农耕之间的区别。
了解这种区别很重要，因为如果你是一个真正的农民，即使你的企业多年亏损经营，你也可以扣减费用。业余农耕者就没有同样的优惠；他们不能购买很多很酷的农耕设备，不赚钱还申报扣减。基本上，如果在五年中有三年盈利，那你就是一个企业。
即使你多年亏损经营，如果你满足某些标准从而有资格成为农民，美国国税局也会做出例外规定。他们列出了九个条件；其中最容易满足的一个条件是，你花在农耕上的时间和收入表明你有盈利的意图。另一个条件是，你或你的合伙人有足够的专业知识来经营一个盈利的农业企业[来源：美国国税局（IRS）]。满足所有九个条件，你就可以被视为农民，尽管是有亏损历史的农民。
8：雇人协助理财和记账
雇人帮忙处理税务实际上可以省钱。
虽然这不一定是一个肯定能减轻税务负担或为你节省一大笔钱的建议，但当涉及到你的农场及其财务时，你绝不能忽视条理的重要性。考虑到这一点，聘请一名专业的簿记员或会计可能会让你省心，特别是如果你担心你的纳税申报单或记录会让你容易受到审计的话。
再说一次，雇人帮忙处理税务尤其是可以省钱的这个想法并非毫无根据。首先，如果你在详细列举扣减项目，那么你实际上可以扣除上一年度税务准备的费用。这意味着你可以扣减你付给任何帮助你报税的人的费用——甚至是你为税务准备软件或电子报税所支付的费用。
7：了解你的扣减项目！
作为一名农民，为了省钱，了解你可以申报哪些费用扣减很重要。
与大多数人（他们通常必须在详细列举所有扣减项目和采用标准扣减之间做出选择）不同，经营农业企业的人可以将一些费用作为企业开支进行扣减，而不必详细列举。这听起来可能没什么大不了的，但肯定能帮到你。在详细列举时，你必须有足够的扣减项目，其总额至少要达到调整后总收入的2%——到那时，你需要有足够的扣减项目来超过标准扣减额。当然，你还需要所有这些项目的记录和收据。
作为一名农民，你可以将费用作为正常和普通农业实践的一部分进行申报，而且不必达到一定的金额：你拥有的越多越好[来源：美国国税局（IRS）]。因此，尽可能多地熟悉费用扣减项目真的很重要，以免错过一笔可观的税收减免。美国国税局有一份可扣减的农业费用清单，内容相当详细且种类繁多。例如，如果你在当年预付了任何物资但最终没有使用，你可以将其扣减。你甚至可以扣减肥料或石灰的成本——以及施用它们的成本[来源：美国国税局（IRS）]。
6：作物受损保险赔款属于收入
你的农场因为干旱而受灾吗？你应该知道，作物灾害赔款在纳税申报时要算作收入。
如果你是一名正在经历不太顺利（或者可能是过于炎热）年份的农民，这里有个坏消息：任何作物受损的保险赔款在你的纳税申报单上都必须算作收入。这听起来相当糟糕，因为这意味着你仍然要为旨在在困难时期救助你的保险赔款纳税。通常由联邦政府提供的作物灾害赔款也被当作收入征税。
如果你确实必须申报作物受损赔款，有几种方法可以将你的税务负担降到最低。例如，你可以选择让政府从作物灾害赔款中预扣所得税，这样你在年底就不会收到一大笔账单。至于作物保险赔款，如果你采用现金会计方法，并且能够表明你会将受损作物的收入包含在受损后的任何一年，那么你可以推迟一年缴纳所得税[来源：美国国税局（IRS）]。
5：家庭内部操作
农民通过给孩子支付他们本就在农场周围做的工作的报酬，可以节省相当多的钱。
孩子在家里——或者家庭农场帮忙是很常见的。免费劳动力听起来不错，但你会惊讶于实际给孩子支付在农场工作的报酬对税务有多大帮助。你实际上可以扣减他们的工资，这会降低你的应税利润。
与成年人不同，如果他们未满18岁，你不必扣减社会保障金，如果他们未满21岁，你不必扣减联邦失业税。你甚至可以把你已经为他们提供的东西算作工资。比如说你支付他们的电话费：你可以把这视为工资并扣减你支付的金额。
4：分摊账单
你可以分摊水电费账单，区分哪些是用于房屋的，哪些是用于谷仓的。
如果你将家中的一部分用作农场的办公空间，你可能可以进行家庭办公室扣减。请记住，这个空间必须专门用于农场业务——不能是孩子睡觉后你在游戏室角落记账的那种情况。计算这个扣减额最简单的方法就是将这个空间的平方英尺数乘以5美元，最高可达1500美元。
此外，如果你的家和你的农场位于同一处房产，你可能会在同一份水电费账单中支付两者的费用。你可以通过全年记录这些费用中有多少是用于农场（以及有多少是用于你的家）来为自己在纳税时省去很多分类工作。你可以从农场产生的收入中扣减与农场相关的水电费。为了将两者分开，你的农场甚至可能值得拥有自己的水电表等设施。
3：平均收入
农民可以根据三年的收入确定平均税率。
这是农民在纳税方面可以享有的最酷的例外规定之一——一种根据三年收入确定平均税率的方法。这项规定旨在让前几年遭受损失而今年丰收的农民能有一个公平的税率。
这听起来相当简单。如果某一年你赚得很多，你实际上可以将部分收入转移到收入较低的年份。这（理论上）会让你进入较低的纳税等级，这当然会大大有助于减少你的税款。虽然这听起来很容易，但你可能可以想象到它涉及一些相当严格的要求——而且这并不总是意味着你当年会进入较低的纳税等级。你可能会发现相当复杂的计算结果是三年的平均水平更均衡，但这并不一定能防止你进入更高的纳税等级。但对于很多在多年不景气中有一年收成很好的农民来说，这可以在很大程度上减轻他们的税务负担。
2：与天气有关的销售
恶劣天气会导致农民出售一些牲畜。幸运的是，美国国税局（IRS）在次年之前不会对这笔收入征税。
虽然我们所有人都喜欢抱怨天气，但农民真的有理由诅咒寒冷或对太阳挥舞拳头。美国国税局（IRS）再次打破了其冷酷、顽固的名声，对农民对抗自然的困境表现出了一些理解。这个名称古板的“与天气有关的条件导致的销售”延期实际上是美国国税局表示理解的一种方式。
前提相当简单：如果你是一名农民，由于天气状况，你不得不出售或交换比正常情况下更多的牲畜，你不必将这笔收入申报为应税收入，直到下一年。如果天气——我们说的是从飓风到干旱的任何天气——导致你不得不快速减少库存，你就有资格。你只需要表明这超出了你通常的商业惯例模式。同样，你需要证明被指定接受联邦援助的地区对你农场的水、牧草或牲畜需求产生了负面影响。如果你试图推迟对牲畜销售的征税，有一些非常具体的信息需要传达给政府，所以一定要查看第225号出版物以获取更多细节[来源：美国国税局（IRS）]。
1：第179条规定
农民可以从税款中扣减机械设备费用。
人们对第179条规定很热衷。从表面上看，你完全可以理解为什么：这是一种按全额价值扣减某些企业费用和设备成本的方法。很多企业费用必须折旧，这意味着你每年可以在纳税时扣除一小部分，直到费用完全扣减。如果你想连续几年减轻税务负担，这很好，但如果你想找一种快速降低今年税单的方法，全额扣减真的很有吸引力。
显然，希望享受第179条规定扣减的农民需要遵守一些规则。所有财产必须是有形或不动产，而且——不出所料——其中一些规则过于复杂，这里无法涵盖。但要知道你可以扣减任何机械设备、一些储存罐，甚至是带毛的牲畜。（是的，很详细。）截至2014年，你可以使用第179条规定扣减最多25,000美元。
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