1. 平价医疗法案（ACA）与迈阿密保险机构
Baseel Farah走出迈阿密的领先保险公司（Leading Insurance Agency）；该机构帮助人们注册平价医疗法案（Affordable Care Act，也被称为“奥巴马医改”“Obamacare”）下的健康保险计划。平价医疗法案是对美国医疗保险体系进行多年改革的成果，于2014年1月1日推出，推出时引起了广泛关注和争议。人们对该计划的看法往往很极端——取决于你询问的对象，ACA要么是彻底的失败，要么是自切片面包以来最棒的事情。但我们这里不进行那种辩论。本文将向你介绍该法案一个关键方面的事实：保费税收抵免（premium tax credit）。这种税收抵免是联邦政府试图让联邦和州市场提供的健康计划更可负担得起的主要方法。
2. 符合ACA市场健康计划的资格
要符合ACA市场健康计划的资格，你必须是美国公民或合法移民，并且无法获得“可负担得起且足够的”雇主健康计划。（我们稍后会解释“可负担得起且足够的”。）要获得保费税收抵免的资格，你的收入必须在一定范围内，这个范围可能会使你难以负担自己的健康保险。你可以选择提前将抵免额用于每月保费，或者将抵免推迟到纳税时。如果你决定提前获得抵免，美国国税局（IRS）每月会将你保费的一部分直接支付给你的保险公司。如果你推迟抵免，你将一次性获得抵免额，用于支付你所欠的税款（或者你将收到的退款）。毫不奇怪，大多数人选择每月支付选项——否则，保费可能会高得难以承受[来源：CBPP]。
3. 谁有资格获得ACA税收抵免？
要获得保费税收抵免资格，你必须满足一定标准。首先，你的收入必须在联邦贫困线（federal poverty line）的100%到400%之间。对于2015年单独申报（2014纳税年度）的个人来说，这意味着在11,670美元到46,680美元之间。对于一个四口之家，是在23,850美元到95,400美元之间[来源：CBPP、HSS]。（阿拉斯加和夏威夷的收入资格更高。）你还必须是美国公民或合法移民。
在大多数州，如果你低于贫困线，医疗补助（Medicaid）会覆盖你，所以你不符合平价医疗法案下的保险资格。生活在贫困线以下的合法移民也有资格获得医疗补助，但有时有五年的等待期才能获得保险。那些在等待名单上的人在此期间可以申请ACA市场保险和税收抵免。
收入资格指南存在一个问题。2012年最高法院维持ACA法案时，有一项条款规定各州可以选择是否扩大医疗补助，以涵盖收入达到贫困线133%的人群。一些州选择了这个选项，一些州没有。这意味着如果你所在的州扩大了医疗补助，只有当你的收入在贫困水平的133%到400%之间（对于个人来说，133%等于15,521美元，对于四口之家等于31,720美元）时，你才有资格获得ACA保险（从而获得税收抵免）。如果你的收入在贫困线的100%到133%之间，你必须选择医疗补助选项。如果你的州决定保持医疗补助不变，税收抵免的最低合格收入仍然是贫困线的100%[来源：CBPP]。
雇主保险也是一个因素。如果你的雇主提供被认为是“可负担得起且足够的”健康保险，你不能申请ACA市场保险和税收抵免。“可负担得起”意味着年保费不超过你年收入的9.5%。要被认为是足够的，雇主健康计划提供的保险范围必须与ACA市场上的青铜计划（bronze plan）相同。（我们将在下一页解释计划类别。）如果你的雇主提供的保险在这两方面都符合要求，你必须注册该保险，而不是ACA市场计划。
你还必须以个人身份或与配偶共同报税。如果你是法定受抚养人或者已婚但分开报税，你没有资格获得税收抵免。对于仍然已婚但不共同报税的家庭暴力受害者有相关规定。
4. ACA税收抵免如何计算？
你所获得的抵免金额基于你当年预估收入按比例计算，收入高的人预计要缴纳更高的比例。2014年，一个收入为贫困线400%的四口之家必须支付其月收入的9.56%，即760美元。一个正好处于贫困线的家庭预计只需支付2%，即每月约40美元。对于单身人士，扣除抵免后你的预计缴费金额根据收入从约20美元到370美元不等[来源：Clark & Associates]。
一旦计算出百分比，该计划就会接着算出你确切的抵免金额。ACA交易所的计划基于它们将支付的成本百分比分为四类[来源：Healthcare.gov]：
– 白金计划（Platinum plans）覆盖你的基本健康福利平均总成本的90%。
– 黄金计划（Gold plans）覆盖80%。
– 白银计划（Silver plans）覆盖70%。
– 青铜计划（Bronze plans）覆盖60%。
白金计划提供的保险范围最广，但保费最高。青铜计划最便宜，但保险范围较小，自付费用更多。你最终需要支付的金额基于你所在州覆盖你或你全家的第二便宜的白银计划。这被称为你的基准计划（benchmark plan）。基准计划的成本减去你的预计缴费金额就是你的抵免金额。
虽然你的抵免金额基于这个基准计划，但你可以选择自己的计划。无论你选择什么计划，你将获得相同金额的抵免。白金计划的保费将高于基准计划，所以抵免不会覆盖那么多。但如果你选择青铜计划，保费可能等于或低于抵免金额。有可能你最终无需支付任何费用。
然而，你可能会发现将抵免用于白银计划更明智，这可能意味着你每月需要自掏腰包支付一些保费，但在共付额（copayments）和共同保险（coinsurance）方面你会更划算。（如果你想通过选择非常便宜的计划赚钱，这是不可能的：你获得的抵免不能超过计划的成本。）
如果你的收入在一年中波动，如果你不想在年底欠款，获取部分抵免可能会有帮助。一切都将在纳税时算清楚——继续阅读以了解其运作方式。
5. 纳税时会发生什么？
在理想情况下，当你报税时一切都会很均衡：你在注册时提供的收入预估完全准确，应得的抵免将等于你已收到的付款。但如果你收到的预付款加起来不等于你应得的全额抵免，你将获得退款。如果情况相反，你将欠一些钱。如果你的最终收入与你注册时给出的预估不同，美国国税局将进行必要的调整。
但我们都知道，当我们谈论纳税时，事情并不总是那么容易。在你注册和最终评估之间的几个月里可能会发生很多事情。新生儿、新工作、加薪、减薪、州际迁移——这些都会对你的税收抵免产生影响。这就是为什么政府敦促所有参保者将一年内发生的任何生活变化告知市场。在过程中对抵免进行小调整比在4月收到可能不受欢迎的惊喜要好。
如果结果是你的收入高于你原本以为的——或者如果有其他原因你收到了比应得更多的抵免——你将不得不向美国国税局偿还。但根据你的收入不超过贫困线400%的情况，你所欠金额有上限。2014年，个体纳税人将支付300美元到1,250美元，已婚夫妇将欠600美元到2,500美元，具体取决于他们在这个范围内的位置[来源：Kaiser Family Foundation]。但如果他们最终收入超过贫困线的400%，则没有上限，必须全额偿还。
并且，潜在的逃税者要小心：如果你在收到抵免的那一年没有报税，你将不再有资格获得进一步的ACA税收抵免。
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