一、我们通常对美国国税局（IRS）审计的想象是错误的
当我们想到税收时，首先映入脑海的可能是那些老电视剧中的场景：父亲埋头于一堆杂乱的文书工作中，计算器散落在桌子上，纸带拖得长长的，他拼命地想在4月15日之前整理好自己的税务。但由于报税软件、会计和计算机文件的存在，这种情况现在已经很少见了。虽然报税不是最有趣的事情，但肯定不像以前那么有压力了。然而，税务流程中有一个部分仍然会让很多人在半夜惊出一身冷汗：税务审计。人们可能会联想到审计员给你戴上手铐，把你送进监狱的场景，但在现实中，这种情况不太可能发生。美国没有债务人监狱。那么如果被审计，到底会发生什么？美国国税局（IRS）又是如何确定审计对象的呢？美国国税局（IRS）对其税务审计流程守口如瓶，这也让人们更加疑惑。不过，现在可获取的信息比以往任何时候都多。接下来，我们将在10个方面分清事实与虚构，以缓解你对可能被审计的担忧。让我们从最明显的误区开始。
二、误区1：审计过程总是一场噩梦
消化不良还是美国国税局（IRS）引发的心脏病？放松点。大多数情况下，审计只是要求澄清一些情况。并非总是如此，在大多数情况下，这根本不是事实。首先你要知道，审计有不同的类型。邮件审计只是美国国税局（IRS）试图核实一个特定的项目，这需要你把与该数字相关的所有证明文件邮寄过去[来源：科罗拉多州律师协会]。如果你能证明数字是正确的，那么应该会迅速且毫无麻烦地结束审计。邮件通信是如今最常见的审计形式，2018年有74.6%的审计是通过这种方式进行的[来源：美国国税局（IRS）]。另一种形式是当面审计，美国国税局（IRS）的工作人员会要求与你预约，以获取某些财务信息。也就是说，审计过程是否是一场噩梦很大程度上也取决于你自己。如果你把财务记录整理得井井有条，那将会比你不知道东西在哪要轻松得多。
三、误区2：审计总是意味着你要付更多的钱
预算削减使美国国税局（IRS）的审计员数量减少到与20世纪50年代相同的水平。美国国税局（IRS）在《纳税人权利法案》中明确规定，纳税人只需支付法定应缴金额，并且美国国税局（IRS）要正确运用所有纳税款项。因此，他们不会向你索要超出你所欠金额的钱。据南佛罗里达州专门帮助自由职业者和小企业的会计埃里克·J·尼萨尔（Eric J. Nisall）称，在某些情况下，美国国税局（IRS）实际上可能会发现你遗漏的、本可以扣除的项目。如果你想知道这个只支付应缴金额的规定是否得到执行，1998年，国会通过了《美国国税局（IRS）重组与改革法案》（又名《纳税人权利法案》），以确保美国国税局（IRS）公平对待纳税人[来源：美国政府印刷局]。在其众多条款中，美国国税局（IRS）不能扣押某人价值5000美元或以下的私人住宅来清偿债务[来源：法律信息研究所（LII）]。
四、误区3：审计很常见
审计并不像人们想象的那样经常发生。事实上，根据美国国税局（IRS）的检查统计数据，该机构在2017年只审计了100万份纳税申报单。虽然这看起来可能很多，但实际上只占前一年提交的1.96亿份申报单的0.59%[来源：美国国税局（IRS）]。以下是美国国税局（IRS）提供的2017年审计统计数据：无调整后总收入的人群中，2.04%被审计；收入低于25,000美元的人群中，0.69%被审计；收入在25,000美元到50,000美元之间的人群中，0.48%被审计；收入在50,000美元到75,000美元之间的人群中，0.54%被审计；收入在75,000美元到100,000美元之间的人群中，0.45%被审计；收入在100,000美元到200,000美元之间的人群中，0.44%被审计；收入在200,000美元到500,000美元之间的人群中，0.53%被审计；收入在500,000美元到1,000,000美元之间的人群中，1.1%被审计；收入在1,000,000美元到5,000,000美元之间的人群中，2.21%被审计；收入在5,000,000美元到10,000,000美元之间的人群中，4.21%被审计；收入超过10,000,000美元的人群中，6.66%被审计。所以，不，审计根本不是常见的事情。一些人推测，随着该机构不断失去资金和员工，审计发生的频率会更低。2010年到2018年间，美国国税局（IRS）的预算减少了20%[来源：国会预算办公室（CBO）]，这使得美国国税局（IRS）更难以完成其工作量，也难以对尽可能多的人进行审计[来源：埃利斯（Ellis）]。
五、误区4：你必须赚大钱才会被审计
你不必成为百万富翁才会被审计。美国国税局（IRS）会对所有收入阶层的人进行审计。虽然大企业和高收入者通常是美国国税局（IRS）调查的目标，但这并不意味着低收入或中等收入阶层的人不会被审计。实际上，收入在25,000美元到500,000美元之间的人被审计的比例大致相同，大约占所有申报单的0.5%[来源：美国国税局（IRS）]。此外，美国国税局（IRS）一直在打击欺诈性地申领劳动所得税抵免（Earned Income Tax Credit）的纳税人。如果有三个或更多孩子，2020年该税收减免平均最高可达6,660美元，单亲家庭收入最高可达50,594美元，已婚夫妇联合申报最高可达56,844美元[来源：美国国税局（IRS）]。
六、误区5：如果你使用会计，你就不会被审计
无论你是使用会计、税务律师、注册代理人还是自己努力报税，都与审计的选择过程无关。审计通常是由计算机程序选择的，而且在纳税申报单上没有地方表明报税人具备什么资格。美国国税局（IRS）对用于审计的选择标准保密；然而，我们知道它是基于某些因素的，比如将你的慈善税收减免与相同薪资的人进行比较。另一个危险信号是提交C表（企业的利润或亏损）或E表（租赁房地产、版税和S型公司的利润或亏损）。提交这些表格的人被审计的几率更大。我们稍后会解释原因。然而，如果分不清会计和报税员，找错人可能会导致麻烦。许多报税服务机构都在比拼能给你带来最大退税的能力。这些报税员不是会计，在报税准备方面只接受过最基本的培训。因此，他们有时会为了让你拿到比应得更多的钱而有点过头[来源：皮诺拉（Pinola）]。此外，在纳税季，一夜暴富式的税务诈骗行为极为常见，特别是在低收入社区。这些报税员故意进行欺诈，而且通常人们不明白自己的申报单上写了什么。因此，你必须使用可靠的会计，不要被“我们会给你最大的退税！”这样的招牌蒙蔽双眼。
七、误区6：个体经营者更容易被审计
这取决于你对个体经营的定义。会计尼萨尔（Nisall）指出：“任何不为他人或其他实体工作的人都是个体经营者”，这并不意味着他们会自动成为目标。“人们通常的意思是‘提交C表的企业更容易被审计’，在一定程度上这是正确的。”据尼萨尔（Nisall）称，提交C表的申报单被选中进行审计的比例比未提交的要高，这是有充分理由的。在美国国税局（IRS）眼中，独资经营者就是企业，反之亦然。这意味着两者之间没有像股东与其所拥有部分的公司实体之间那样的区别。这就很容易导致资金混同以及将这些资金用于个人利益。而且，由于很多独资企业以现金为基础，不需要大型办公场所，经营者很容易不申报现金收入，并随意将家庭开支作为企业扣除项。即便如此，因为在纳税申报单上附上C表而被审计的几率也很低。即使是收入在200,000美元到100万美元之间的申报者，审计率也只有1.4%[来源：泰勒（Taylor）]。
八、误区7：美国国税局（IRS）会拿走你的一切并把你送进监狱
不用担心手铐：美国国税局（IRS）不会把你送进监狱——除非你被判定犯有税务欺诈罪。在美国，没有人因为欠税而入狱。你可能会因为在税务上作弊而入狱，但不会因为欠了钱还不上而入狱。事实上，美国国税局（IRS）要以欺诈罪名把你送进监狱是很难的。在涉及严重到需要入狱的税务犯罪时，美国国税局（IRS）有很高的举证责任。此外，美国国税局（IRS）不能简单地拿走你的银行账户、汽车或房子。该机构也不能仅仅因为你欠钱就扣你的工资。美国国税局（IRS）必须给你书面通知，并给你机会对其声称你所欠的款项提出异议。一旦你提出异议，所有的收款行为都必须停止，如果你把美国国税局（IRS）告上法庭，它可能会被牵制数年。如果情况不那么严重，但你没有钱来清偿与美国国税局（IRS）的债务，你有几种不同的选择，包括分期付款或让你现在的雇主改变你的预扣税[来源：美国国税局（IRS）]。
九、误区8：审计总是立即进行
再想想吧。审计过程通常在报税截止日期后的三到四个月开始。而且，在大多数情况下，美国国税局（IRS）在申报单提交或到期（以较晚者为准）后的三年内有权进行审计[来源：美国国税局（IRS）]。简单地说，美国国税局（IRS）需要一段时间来审查数百万份文件。然而，也有例外情况，如下所述：如果你少报了超过25%的收入，三年的限制会翻倍为六年；如果你少报了超过5,000美元的国外收入，限制也会翻倍；如果你从未提交过申报单，美国国税局（IRS）没有时间限制；对于欺诈行为没有时间限制；如果你未能申报国外资产，也没有时间限制。还有一些其他的复杂情况。例如，你的州可能有自己的时效限制。例如在加利福尼亚州，典型的诉讼时效是四年[来源：伍德（Wood）]。
十、误区9：申报多项减免和抵免会增加你的审计几率
如果你合法地申报了几项减免或抵免，那么应该没什么问题。减免和抵免的目的是减轻沉重的纳税负担。如果你欺诈性地申报某些减免或抵免，比如前面提到的劳动所得税抵免，那你就会遇到问题。特别是因为美国国税局（IRS）已经发现存在数百万份这种抵免的虚假申报。纳税人遇到的另一个典型问题是高估慈善捐赠。大家都知道可以扣除捐赠；然而，大多数人不知道的是，他们需要详细列出捐赠项目[来源：美国国税局（IRS）]。此外，高估这些慈善捐赠的价值可能会导致审计。解决办法是在涉及减免和抵免时尽可能诚实。不要试图欺骗美国国税局（IRS），这样它就不会审计你。如果工作人员来查，要有备份证明。
十一、误区10：如果我得到了退税，我就没事了
你可能会认为，因为美国国税局（IRS）接受了你的申报单并支付了退税，这就意味着你没问题了。但不一定是这样的。虽然美国国税局（IRS）表示会在申报单提交后尽快进行审计，但实际上，它要处理的申报单数量众多，这意味着可能需要一段时间才能轮到你的申报单。美国国税局（IRS）在其网站上解释说：“大多数审计将针对过去两年内提交的申报单”[来源：美国国税局（IRS）]。申报单有时会被计算机系统标记为需要审计，该系统会查找与类似申报单的统计标准相比异常的数字。此外，美国国税局（IRS）有时会选择某些申报单进行审计，因为这些申报单涉及已经被挑选出来接受审查的商业伙伴或投资者的问题或交易[来源：美国国税局（IRS）]。你的申报单也可能会根据第三方发送给美国国税局（IRS）的信息被选中进行审计。例如，如果你申报的收入与1099或W – 2表格上的信息不匹配，你被审计的几率就更高[来源：美国国税局（IRS）]。如果你的申报单被选中，经验丰富的审计员会仔细查看。在某些情况下，这个人最终可能会选择接受申报单。但如果审计员发现看起来有问题的地方，他或她会标记这些项目并将其转交给审查小组进行更全面的审计[来源：美国国税局（IRS）]。而且我们也要记住，美国国税局（IRS）最多有三年，在某些情况下有六年的时间来审计你。
这些只是纳税季期间你会听到的关于审计的一些最常见的误区。故事的寓意是：不要欺骗美国国税局（IRS），如果你真的被审计了，就没什么可担心的。
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