许多国家已摒弃繁琐的纳税申报制度，转而采用免申报制度。但美国却没有
在美国纳税是出了名的复杂且成本高昂。一旦出现延误和积压，情况就更糟，纳税人很难联系到美国国税局（Internal Revenue Service）寻求帮助。
但这让我产生了一个重要的疑问：纳税人为什么非要在这繁琐、昂贵的纳税申报制度里折腾呢？
“简易申报”的情况
1985年，罗纳德·里根总统承诺建立一个“免申报”的税收制度，在该制度下，半数美国人将无需再填写纳税申报表。在这个框架下，申报情况简单的纳税人将自动收到退税，或者收到一封信，详细说明所欠税款。申报情况较为复杂的纳税人则使用现行制度。
2006年，巴拉克·奥巴马总统的首席经济学家奥斯坦·古斯比（Austan Goolsbee）提出了“简易申报”的建议，即纳税人将收到已填好的纳税表格，以供审核或修正。古斯比估计，他的这套系统每年将为纳税人节省超过20亿美元的报税费用。
尽管这两项提议从未付诸实施，但它们都说明了一个我们都知道的事实：没人喜欢填写纳税表格。
那我们为什么还得这么做呢？
作为美国税收制度方面的专家，我认为美国昂贵又耗时的税务申报制度是其与商业税务准备行业关系的产物，该行业游说国会维持现状。
昂贵又耗时的制度
免申报并非难事。至少有36个国家允许免申报，包括丹麦、瑞典、西班牙和英国。
此外，95%的美国纳税人会收到30多种信息申报表中的至少一种，这些申报表能让政府确切了解他们的收入情况。这些信息申报表为政府提供了填写大多数纳税人申报表所需的全部信息。
美国的税收制度比其他36个经济发达的国家的税收制度要昂贵10倍。但在免申报制度下，这些成本将不复存在，美国人每年花在税务准备上的26亿小时也将节省下来。
也许你在想，国会是不是跟不上时代，不知道可以让我们从税务准备中解脱出来呢？并非如此。
商业税务准备
大约20年前，国会指示美国国税局为低收入纳税人提供免费的税务准备服务。2002年，该机构推出了“免费申报”（Free File）计划，这是政府与税务准备行业之间的公私合作项目。作为协议的一部分，美国国税局同意不在免费税务准备市场与私营企业竞争。
2007年，众议院否决了为所有纳税人提供免费政府税务准备服务的立法提案。2019年，国会试图从法律上禁止美国国税局提供免费的在线税务准备服务。
只是公众的强烈抗议才扭转了局面。
“免费申报”计划的公共部分是美国国税局引导纳税人前往商业税务准备网站。私人部分则是这些商业实体将纳税人引向昂贵的替代方案。
负责监督美国国税局活动的美国财政部税务管理总监察长（Treasury Inspector General for Tax Administration）表示，私人合作伙伴使用计算机代码隐藏免费网站，将毫无戒心的纳税人带到付费网站。
如果纳税人发现了免费的准备方案，私人税务准备机构会设置各种限制，如收入限制或使用各种表格的限制，以此为借口将纳税人重新推回付费准备服务。
结果，在1亿多有资格获得免费帮助的纳税人中，35%的人最终付费进行税务准备，60%的人甚至从未访问过免费网站。原本70%的美国人可以获得免费税务准备服务，但商业公司将这一比例削减至3%。
节税与逃税
也许你会猜测，避免政府干预、增强私营部门力量是有合理的政策依据的。你可以自己评判这些观点。商业税务准备机构的一个观点是，如果纳税人依赖免费的政府税务准备服务，他们将错失宝贵的节税机会。
事实上，政府软件将反映与付费税务准备机构相同的法律规定，同样能够享受节税扣除或抵免。此外，像H&R Block这样的税务准备机构承诺承担因审计失败而产生的所有税款和利息。因此，这些服务有充分的动机采取保守的、亲政府的税务立场。
第二个观点是，政府准备的纳税申报表会助长逃税行为。在无申报制度下，政府在纳税人申报之前就公布了其对纳税人收入的了解情况。因此，这种观点认为，纳税人就会知道政府是否遗漏了某些信息，并且有理由让这个错误继续存在。
但纳税人已经知道政府掌握了哪些信息表格，因为他们会收到这些表格的副本。纳税人不会因为避免了数周的税务准备工作而增加撒谎的动机。
助长反税群体
最后，还有一种关于繁琐税务准备的反税观点：让税务准备工作令人不快，以助长反税情绪。
过去，共和党人反对高税收。但经过几十年的减税之后，美国人不再受这种观点的影响。按照这种观点，繁琐的税务准备有助于保持高涨的反税热情。这也会加剧公众对政府和税收制度的厌恶。
不幸的是，反税群体迫使美国人在税务准备上花费时间和金钱的愿望与税务准备行业收取数十亿美元费用的愿望不谋而合。
税务准备公司游说国会，使税务准备工作保持昂贵和复杂。事实上，税务准备软件TurboTax的制造商Intuit已经将政府税务准备列为对其商业模式的威胁。ProPublica在2019年报道了该公司为阻止政府为大多数公民简化和免费提供纳税申报而进行的20年抗争。
这种复杂性的一个例子是劳动所得税抵免（earned income tax credit），这是一项针对低收入人群的政府计划。该抵免非常复杂，以至于20%有资格的人从未申报，从而错失了数千美元的节税机会。
如果政府为每个人准备纳税申报表，我相信这20%的人中有更多人会得到政府支持。尽管如此，据报道，H&R Block游说立法者使该抵免更加复杂，从而促使更多纳税人使用付费的准备服务。
我认为只有公众的强烈抗议才能改变这个制度。
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